Poč.stav
Výnosy náklady
Změny Změny
Rozv.položek rozv.položek
1 a 2 3 a 4
konečný stav pen. Prostředků
CELKEM CELKEM
Potřebujeme k sestavení :
- počáteční a konečnou rozvahu účetního období
- výsledovku za běžné období
K převodu HV na peněžní tok jsou nutné úpravy, které jsou příčinami toho, že se HV odlišuje od peněžního toku. :
- nepeněžní výnosy odečteme
- nepeněžní náklady přičteme
- zvýšení aktiv/snížení pasiv odečteme
- snížení aktiv/zvýšení pasiv přičteme
odlišnost zisku a pen.toku : pohledávky a závazky zachycené v toku brání okamžité přeměně pen.prostředků ; přeměna pen.prostředků do jiných majetkových podob ; existence nepen.operací (účet.převody, odpisy, rezervy, opravní položky)
Z hlediska času nazíráme na peněžní tok z hlediska :
- statického (momentální, okamžitá zásoba likvidních prostředků)dynamického (sledování pohybu likvidních prostředků v určitém období)
Žádné komentáře:
Okomentovat