Proces zpracování auditorské zprávy je velice složitý. Vzhledem k charakteru těchto zpráv, v nichž se odhalují nedostatky a chyby systémů, postupů a kontrol, za něž jsou odpovědní nejvyšší řídící pracovníci banky, není nikdy přehnaná ani ta největší opatrnost a snaha o to, někoho se zbytečně nedotknout.
Vnitřní auditor nesmí ve své zprávě opomenout nic, co má objektivně a konkrétně uvedeno ve svých pracovních podkladech.
Auditorské zprávy se zásadně musejí opírat o fakta, tak aby cokoli se ve zprávě tvrdí, bylo možné doložit přesvědčivými důkazy a dokumentací, přičemž je nutné oprostit se od všech osobních, subjektivních názorů.
Auditorské zprávy musejí být konstruktivní a nesmějí obrážet pouze negativní stránky auditovaných oblastí.
Zásady platící pro auditorské zprávy
· písemné a podepsané prohlášení má být předloženo poté, co je auditorský průzkum dokončen
· vnitřní auditor má závěry a doporučení prohovořit s pracovníky příslušné úrovně managementu dříve, než jsou konečná písemná hlášení předána
· hlášení mají být objektivní, stručná, jasná, konstruktivní a včasná
· mají prezentovat cíl, rozsah a výsledek auditu a tam, kde je to vhodné mají obsahovat auditorský názor
· mohou obsahovat doporučení na potenciální vylepšení a navrhnou uspokojivé provedení nápravných opatření
· mohou obsahovat názor auditovaného na závěry nebo doporučení auditu
· vedoucí útvaru vnitřního auditu má přehlédnout a schválit konečné hlášení auditu dříve, než je předáno, a má rozhodnout, komu bude předloženo
Žádné komentáře:
Okomentovat