1.) Daňové břemeno a mrtvá ztráta:
Daňové břemeno:
tax burden - TB
celkové snížení reálného disponibilního důchodu v důsledku zdanění
Daně
Transfery
ČD = DV - TR
PV.S. = prospěch veřejného sektoru = ČD
Š S.S. = škoda soukromého sektoru = TB
TB = ČD = ŠS.S. - PV.S. = náklady zdanění
Náklady zdanění:
a) administrativní
b) mrtvá ztráta (DWL) = EXCESS burden, = Absolutní ztráta
neefektivnost zdanění
poplatník je poškozen, ale odškodněn je pouze částečně
Mrtvá ztráta:
a) přebytek spotřebitele:
P
Daň S’
S
Q
po uvalení spotřebitelské daně se spotřebitelovi sníží spotřebitelův přebytek
čím měně elastická poptávka, tím menší je mrtvá ztráta
mrtvá ztráta je vlastně příčinou vzniku substitučního efektu
kdyby byla elasticita poptávky nulová, bude nulová i mrtvá ztráta
b) Přebytek výrobce:
P S
P0 E D
P1 E’ D’
Q
c) Kombinovaný případ:
P D
S
Daň
P E
Daň
Q
Co ovlivňuje výši ztráty:
elasticita nabídky - čím bude větší , a čím nižší bude elasticita poptávky, tím větší škodu ponese spotřebitel!!!
naopak, čím bude nižší elasticita nabídky - čím vyšší bude elasticita poptávky, tím větší škodu ponese výrobce!!!
Allanův vzorec:
Daňové pravidlo Ramseye:
daň vyšší - uvalit tam, kde poptávka je nejméně elastická - nepoklesne spotřeba, nejmenší mrtvá ztráta, nevzniká substituční efekt - vysoké příjmy do státního rozpočtu!
Pozn. - učebnice graf 7.1 a), b), c) - podívat se
2.) Důchodový a substituční efekt daně:
Důchodový efekt:
spočívá ve snížení reálně disponibilního důchodu v důsledku zdanění - tzv. daňové břemeno
Y
A
B
B A X
Substituční efekt:
jde o vynucené snížení činnosti ekonomického subjektu, který je postižený zdaněním - ve snaze vyhnout se daním
tento efekt nemají pouze paušální daně
musí existovat vhodný substitut
Y
y
y’
x X
paušální daň je výhodná u statku, kde je poptávka elastická
Lafferova křivka:
Míra
zdanění 100%
A
C
E
D
B
0%
Příjmy státního rozpočtu
3.) Daňový dopad a přesun (incidence)
rozložení daňového břemene mezi jednotlivými subjekty
Tři formy incidence:
a) absolutní - zkoumá, jak již stávající břemeno bude po změně znovu přerozděleno
b) rozpočtová - zkoumá změnu ve struktuře, ale celková váha je stejná
c) relativní - nejen jaká vzniká lidem újma, ale také, co lidé dostávají
Statutární incidence:
ze zákona určeno, kdo daň platí
Daňový přesun:
výrobce - může přenést daň na spotřebitele tzv. přesun vpřed
na dodavatele tzv. přesun vzad
- sedm možností (míra přesunu v před X vzad)
Lorenzova křivka
procenta
důchodů 100
B A
0 100
procenta obyvatelstva
Giniho koeficient (0-1):
GK = 0 (rovnostářské)
GK = 1 (nespravedlivé)
GK - 0,8 - 0,7
Žádné komentáře:
Okomentovat