· Zjištění z kontroly musí být jasně a srozumitelně popsána v protokolu z kontroly. Každé zjištění by mělo být doložitelné.
· Zjištění uvedená v protokolu z kontroly musí být posouzena z hlediska obezřetnostních pravidel a z hlediska porušování přísl. právních norem. (.. tím, že banka dělá to a to, postupuje v rozporu s §….. apod.).
· Protokol musí být podepsán pracovníky, kteří se na jeho sepsání podíleli a poté je předán bance.
· Banka má právo podat písemně námitky proti znění protokolu, ČNB se musí námitkami banky zabývat a písemně je vypořádat.
· Nesouhlasí-li banka s vypořádáním námitek => může se proti rozhodnutí ČNB o vypořádání námitek odvolat. O odvolání banky rozhoduje bankovní rada ČNB. proti rozhodnutí bankovní rady se již nelze odvolat.
Spolupráce s ostatními regulátory a auditory
· ostatní regulátoři
regulátoři v ČR – KCP, MF (dohoda o spolupráci);
regulátoři v zahraničí (řada dohod o spolupráci – Rakousko, Německo, Francie, Slovensko).
· auditoři
vztahy regulátora a auditorů se řídí auditorskou směrnicí č. 51 – vychází mj. i z mezinárodního standardu „Vztahy mezi bankovním dohledem a externími auditory“.
· Novela zákona o bankách
ověření řídícího a kontrolního systému banky včetně systému řízení rizik externím auditorem (§ 22, odst. 1b)
individuální stanovení rozsahu auditu řízení rizik
Žádné komentáře:
Okomentovat