Celková aktiva = závazky + kapitál
Aktiva
pokladní hotovost – bankovky a mince v domácí i zahraniční měně
peníze na pokladně a v trezoru
vklady u CB – povinné minimální rezervy + dobrovolné rezervy (důležité v multiplikačním procesu, čím větší, tím lépe)
PMR – každá banka má u ČNB účet, přes který jsou veškeré platby
když ČNB zvýší PMR, musí se zvýšit položka „vklady u emisních bank“ stáhnou se peníze z oběhu
dá se očekávat, že PMR se budou snižovat očekávaný vstup do EU
nejlikvidnější aktiva
statní pokladniční poukázky
nabízí možnost refinancování ze strany CB
směnky akceptovány CB po splnění určitých kritérií
reeskontní kontingenty (max. míra reeskontace)
+ reeskontovatelné směnky
pohledávky za bankami
vznikají z obchodů na peněžní trhu, nebo ty, které souvisí s obchody mezi bankami
všechny typy pohledávek, které nemají povahu CP
úvěry klientům
nejvýznamnější z pohledu banky
všechny pohledávky za dlužníky, které mají charakter domácí nebo zahraniční nebankovní instituce
CP
s pevným výnosem – všechny CP, které mají pevnou úrokovou sazbu (CP se sazbou, která je navázána na PRIBOR, LIBOR)
s proměnlivým výnosem – akcie + jiné CP akciového typu, dluhové CP, u kterých je výše úrokové sazby proměnlivá vzhledem ke specifickému faktoru
Majetkové účasti
veškeré akcie, které nejsou určeny k obchodován s podstatným vlivem
podstatný vliv – 20 – 50 % na ZJ
rozhodující vliv – nad 50 % na ZJ
v jiných bankách
majetkové účasti v jiných bankách
dceřinné společnosti banky, které poskytují různé služby (leasing, …)
HM, NHM
Pohledávky za akcionáři + vlastní akcie
pohledávky za akcionáři – veškeré pohledávky, které vyplývají z upsaného dosud nesplaceného ZJ banky
vlastní akcie – pouze když je získá tzv. obvyklým způsobem nákup na trhu jako ostatní akcie
je nutno je vykazovat odděleně
na nabytí se musí usnést valná hromada, držba akcií nesmí být delší než 18 měsíců, jmenovitá hodnota všech akcií v majetku banky nesmí být větší než 10 % ZJ banky
Pasiva
cizí zdroje
vlastní zdroje
závazky k bankám
všechny nesekuritizované závazky vyplývající z bankovních obchodů
závazky termínované, s výpovědní lhůtou, na viděnou
závazky ke klientům (vklady) – závazky vůči nebankám
veškeré dlužné částky klientům, které mají povahu nebankovních subjektů
úsporné vklady – podle splatnosti: na viděnou
termínované
s výpovědní lhůtou
ostatní – depozitní směnky
závazky z emitovaných obchodovatelných CP – emise vlastních CP
dluhy banky, ke kterým byly vydány určité druhy CP vlastní dluhopisy, depozitní certifikáty
rezervy – vytvářeny na krytí ztrát z bankovní činnosti
zdroje vytvářené na vrub nákladů
rezervy zákonné – daňově uznatelný výdaj
rezervy ostatní
podřízený dluh
přechod mezi cizími a vlastními zdroji
pohledávky, které vyplývají z podřízeného dluhu, jsou uspokojovány až po uspokojení všech ostatních pohledávek za věřiteli
vysoké úročení (protože vysoké riziko)
započítává se do kapitálu banky pro výpočet kapitálové přiměřenosti
ZJ
vlastní zdroj
souhrn všech kapitálových vkladů, které jsou vloženy akcionáři
kapitálové fondy
ážiový fond
ostatní kapitálové fondy vytvořené z jiných zdrojů než ze zisku
rezervní fondy + ostatní fondy ze zisku (zdaněného)
zákonný rezervní fond
nerozdělený zisk
není ještě použit na dividendy nebo fondy
english tags: refinance home
Žádné komentáře:
Okomentovat