uspořádání vztahů mezi bankami a vazeb
jednostupňový bankovní systém
veškeré bankovní operace realizuje tzv. monobanka (plní funkce CB i jiných bank) – čistá podoba
působí i jiné speciální banky
není oddělena institucionálně makroekonomická funkce CB od bank ostatních
speciální banky – zabývají se zahraničními operacemi, investičními operacemi, …
dvoustupňový bankovní systém
institucionálně je oddělena CB od bank ostatních, které nejsou přímo podřízeny CB, jsou samostatně hospodařícími subjekty
Přednáška č. 2
Bankovní služby
aktivní (vlastní bankovní kapitál)
– poskytování úvěrů, mezibankovní služby, obchod s CP
pasivní (cizí bankovní kapitál)
přijímání peněz, vklady
a) vkladové účty (BÚ)
b) spořící – pravidelně přikládám
c) vkladové certifikáty
d) depozita – směnky, …
neutrální
– záruky, směnárenské operace
– indiferentní – dodatečné výnosy
Konsolidovaná rozvaha banky (podle mezinárodní účetních standardů)
Aktiva
Pokladní hotovost, vklady u emisních bank
Státní pokladniční poukázky a nakoupení
Pohledávky za bankami (co banka půjčila jiným bankám)
Pohledávky za klienty = úvěry
Obligace a CP s pevným výnosem
kvůli rozložení rizika
ve světě je tento podíl obligací vyšší než u nás funguje kapitálový trh
u nás komunální obligace, státní
Akcie a jiné CP s proměnlivým výnosem
Hmotný majetek
Ostatní aktiva
ostatní pohledávky – nesplacené úvěry, provozní zálohy
Náklady a příjmy příštích období (časové rozlišení úroků)
Aktiva celkem
Úvěry
většinou 60 % podíl na aktivech
nevýnosové aktiva měli bychom mít zhruba stejný podíl nevýnosových aktiv a nákladových pasiv
1.) výnosové
2.) nevýnosové – závisí na kvalitě úvěru
3.) klasifikované
nižší pravděpodobnost, že úvěr a úroky budou splaceny
problém: špatná legislativa nefunguje zákon o konkurzu a vyrovnání s klientem se dá těžko domluvit, nic ho k tomu nenutí
dopad klasifikovaných úvěrů: banka musí tvořit opravné položky (měsíčně)
standardní
sledované
nestandardní
pochybné
ztrátové
– kritérium k posouzení:
finanční a důchodová situace klienta
platební disciplína (zpoždění splátek 30, 60; déle než 1 rok ztrátový úvěr)
předkládání výkazů (více než 1 rok)
restrukturalizace úvěrů (změna splátkového plánu)
Pasiva
1.) Závazky k bankám
2.) Závazky ke klientům
3.) Vkladové certifikáty a dluhopisy
4.) Ostatní pasiva (peníze na cestě, …)
5.) Výdaje a výnosy příštích období
6.) Rezervy a ostatní závazky
Cizí zdroje celkem
Menšinové podíly
Vlastní jmění: nárazník proti ztrátám a ostatním vlivům zmenšují zisk
7.) Základní jmění
8.) Nerozdělení zisk a rezervní fondy
Vlastní jemní celkem
Pasiva celkem
Kapitálová přiměřenost = vlastní kapitál / rizikově vážená aktiva
Žádné komentáře:
Okomentovat