Na plánovaný Výkaz zisku a ztrát navazuje plánovaný Výkaz peněžních toků, který je obdobně jako výkaz za běžné období členěn na peněžní toky provozní, investiční a finanční činnosti. Jeho cílem je řešit přebytek či nedostatek finančních prostředků v plánovaném období.
Pro zjištění peněžních toků z provozní činnosti nejsou plánovány náklady, ale provozní ziskové rozpětí, které vyjadřuje kolik chce podnik dosáhnout z 1 Kč tržeb a zpravidla se nemění, tzn. nepodléhá výkyvům z rozdělování provozního zisku, změnám úrokových sazeb, daňovým úlevám apod.
Plánování toků z investiční činnosti má ukázat, zda jsou předpokládané investice pro podnik reálné.
Propočet bere v úvahu i investiční náklady na projekty,jež mají v daném období uvedeny do provozu, výši investičních výdajů, které byly na projekt vynaloženy ještě před začátkem plánovacího období, potřebné zvýšení pracovního kapitálu, příjmy z dezinvestic a navrhované finanční investice.
Rozdíl mezi peněžními toky z provozní a investiční činnosti vyjadřuje přebytek či nedostatek finančních prostředků, který je třeba řešit. Výkaz mí zpravidla následující strukturu:
Žádné komentáře:
Okomentovat